Wanneer en hoe kun je btw terugvragen op een thuisaccu?

Koop je een thuisaccu, dan betaal je btw over de aanschaf en eventuele installatie. Onder bepaalde voorwaarden kun je deze btw terugvragen. Of dat in jouw situatie mogelijk is, hangt vooral af van de manier waarop je de thuisaccu gebruikt.

Gebruik je de thuisaccu uitsluitend privé, bijvoorbeeld om zelf opgewekte zonnestroom later op de dag te gebruiken? Dan kun je de btw niet terugvragen. Gebruik je de thuisaccu om actief stroom in te kopen en tegen een vergoeding terug te leveren? Dan kun je voor de btw als ondernemer worden gezien en is btw-teruggave onder voorwaarden wel mogelijk.

Gebruik je de thuisaccu zowel voor stroomhandel als voor je eigen huishouden? Ook dan kan btw-teruggave mogelijk zijn. Je krijgt vervolgens wel te maken met een btw-correctie voor het privégebruik.

Wanneer kun je de btw op een thuisaccu terugvragen?

De Belastingdienst stelt een aantal voorwaarden aan het terugvragen van btw op een thuisaccu. De belangrijkste is dat je de thuisaccu gebruikt voor de in- en verkoop van elektriciteit. Voor stroom die je teruglevert, ontvang je een vergoeding. Daardoor kun je voor deze activiteit ondernemer voor de btw worden.

Daarnaast gelden de volgende voorwaarden:

• de thuisaccu beschikt over een Energie Management Systeem (EMS) waarmee je in stroom kunt handelen;
• je hebt een dynamisch energiecontract waarmee stroomhandel mogelijk is;
• je energiemaatschappij betaalt een vergoeding voor de stroom die je teruglevert;
• de factuur van de thuisaccu en het energiecontract staan op jouw naam;
• je neemt op het moment van aanschaf en installatie niet deel aan de kleineondernemersregeling (KOR).

Gebruik je de thuisaccu alleen privé, ontvang je geen vergoeding voor teruggeleverde stroom of kun je bij je energiemaatschappij niet terugleveren? Dan kun je de btw volgens de Belastingdienst niet terugvragen.

Wil je de officiële voorwaarden zelf nalezen? Bekijk dan ook het artikel Thuisbatterij en btw van de Belastingdienst. We gebruiken die informatie hier als uitgangspunt, maar leggen vooral uit wat de regels in de praktijk betekenen.

Situatie 1: je gebruikt de thuisaccu alleen privé

Gebruik je een thuisaccu uitsluitend voor je eigen huishouden, dan kun je de btw op de aanschaf en installatie niet terugvragen.

Een bekend voorbeeld is een thuisaccu in combinatie met zonnepanelen. Overdag produceren je zonnepanelen meer elektriciteit dan je op dat moment nodig hebt. Die overtollige stroom sla je op, zodat je deze 's avonds of 's nachts zelf kunt gebruiken.

Gebruik je de thuisaccu alleen op deze manier en handel je er niet mee in stroom, dan ziet de Belastingdienst je voor deze activiteit niet als btw-ondernemer. De betaalde btw blijft dan gewoon onderdeel van de aanschafkosten.

Voorbeeld

Je koopt een thuisaccu voor €7.260 inclusief btw. Daarvan is €1.260 btw. Gebruik je deze thuisaccu uitsluitend privé en niet voor stroomhandel, dan kun je die €1.260 niet terugvragen.

Situatie 2: je gebruikt de thuisaccu voor stroomhandel

Gebruik je de thuisaccu om elektriciteit in te kopen, tijdelijk op te slaan en later weer tegen een vergoeding terug te leveren? Dan kan er sprake zijn van btw-belaste stroomhandel.

Voldoe je aan de voorwaarden van de Belastingdienst en reken je de thuisaccu volledig tot je bedrijfsvermogen, dan kun je de btw over de aanschaf en installatie volledig terugvragen.

Stel dat een thuisaccu inclusief installatie €9.680 kost:

• aanschafprijs inclusief btw: €9.680;
• aanschafprijs exclusief btw: €8.000;
• btw: €1.680.

Voldoe je aan de voorwaarden, dan kan de volledige €1.680 als voorbelasting aftrekbaar zijn.

Btw terugvragen betekent ook btw-verplichtingen

Het is goed om dit deel niet over het hoofd te zien. Zodra je voor de stroomhandel als btw-ondernemer wordt aangemerkt, krijg je niet alleen het recht om btw terug te vragen. Je krijgt ook verplichtingen.

Over de vergoeding die je ontvangt voor teruggeleverde elektriciteit moet je 21% btw aangeven. In beginsel doe je hiervoor ieder kwartaal btw-aangifte. Onder voorwaarden kan de Belastingdienst toestaan dat je één keer per jaar aangifte doet.

Heb je daarnaast zonnepanelen waarmee je elektriciteit teruglevert? Dan moet je ook die teruglevering meenemen in je btw-aangifte.

Situatie 3: je gebruikt de thuisaccu voor stroomhandel én privé

In de praktijk hoeft een thuisaccu niet uitsluitend voor stroomhandel te worden gebruikt. Je kunt bijvoorbeeld op gunstige momenten elektriciteit inkopen en later terugleveren, terwijl je tegelijkertijd een deel van de opgeslagen energie in huis gebruikt.

Reken je de thuisaccu volledig tot je bedrijfsvermogen en voldoe je aan de voorwaarden voor btw-aftrek? Dan kun je volgens de Belastingdienst de volledige btw over de aanschaf en installatie terugvragen.

Gebruik je daarna een deel van de capaciteit privé, dan moet je over dat privégebruik wel btw afdragen. Dat is dus een punt om mee te nemen wanneer je vooraf berekent hoeveel btw-teruggave je uiteindelijk netto oplevert.

Hoe werkt de btw-correctie voor privégebruik?

De Belastingdienst rekent bij een thuisaccu met een herzieningsperiode van vijf jaar. Gedurende die periode moet je rekening houden met het aandeel privégebruik.

Hoe groot dat aandeel is, bepaal je aan de hand van de gegevens uit het EMS, eventueel aangevuld met gegevens uit je energienota's.

Een rekenvoorbeeld maakt dat duidelijker. Stel:

• je koopt een thuisaccu voor €9.680 inclusief btw;
• de aanschafprijs exclusief btw is €8.000;
• de btw bedraagt €1.680;
• je gebruikt de thuisaccu voor 35% privé.

Je vraagt in dit voorbeeld eerst de volledige €1.680 btw terug.

Voor de berekening van het privégebruik wordt de aanschafwaarde exclusief btw over vijf jaar verdeeld:

€8.000 ÷ 5 = €1.600 per jaar.

Van die €1.600 heeft in dit voorbeeld 35% betrekking op privégebruik:

35% van €1.600 = €560.

Over die €560 moet je 21% btw afdragen:

21% van €560 = €117,60 per jaar.

Als het aandeel privégebruik gelijk blijft, bedraagt de btw-correctie in dit voorbeeld dus €117,60 per jaar gedurende de vijfjarige herzieningsperiode. Vanaf het zesde jaar hoef je het privégebruik van de thuisaccu hiervoor niet meer aan te geven.

Het werkelijke bedrag kan per jaar veranderen. Gebruik je de batterij het ene jaar meer privé en het andere jaar meer voor stroomhandel, dan verandert ook de berekening.

Let op de KOR voordat je een thuisaccu koopt

De kleineondernemersregeling, meestal afgekort tot KOR, is vooral belangrijk voordat je de thuisaccu aanschaft.

Neem je op het moment van aanschaf en installatie deel aan de KOR? Dan heb je geen recht op de normale aftrek van btw en kun je de aanschaf-btw niet zonder meer volledig terugvragen.

Maak je nu gebruik van de KOR en wil je een thuisaccu kopen waarmee je in stroom gaat handelen, kijk dan eerst wanneer je uit de regeling kunt stappen. Volgens de Belastingdienst kan een afmelding ingaan op de eerste dag van een kalenderkwartaal. Daarbij moet je rekening houden met de verwerkingstijd van de Belastingdienst.

Dat kun je beter vóór de bestelling regelen dan achteraf. Koop of laat je de thuisaccu installeren terwijl je nog onder de KOR valt, dan kan dat gevolgen hebben voor het bedrag dat je kunt terugvragen. In sommige gevallen kan later via de herzieningsregeling nog een gedeelte worden gecorrigeerd.

Controleer daarom vóór aanschaf hoe je btw-situatie eruitziet. Bij twijfel is het verstandig om dit bij de Belastingdienst of een belastingadviseur te laten toetsen.

Wat verandert er als de salderingsregeling stopt?

De salderingsregeling vervalt per 1 januari 2027. Vanaf dat moment kun je teruggeleverde zonnestroom niet meer op dezelfde manier wegstrepen tegen de elektriciteit die je van het net afneemt.

Voor een thuisaccu kan dat invloed hebben op de manier waarop je de batterij gebruikt en op de financiële opbrengst ervan.

Ook voor de btw kan dat relevant zijn. Ga je door het wegvallen van salderen bijvoorbeeld een groter deel van de opgeslagen elektriciteit zelf gebruiken, dan kan je aandeel privégebruik toenemen. Zit je nog binnen de vijfjarige herzieningsperiode, dan kan daardoor ook de btw-correctie voor privégebruik hoger worden.

Hoe vraag je de btw op een thuisaccu terug?

Voldoe je aan de voorwaarden en ben je nog geen btw-ondernemer? Dan moet je je bij de Belastingdienst aanmelden als btw-ondernemer.

De btw die je over de aanschaf en installatie hebt betaald, neem je vervolgens als voorbelasting op in je btw-aangifte.

De Belastingdienst adviseert om de btw zo snel mogelijk terug te vragen en in ieder geval binnen zes maanden na het jaar waarin je de thuisaccu hebt gekocht.

Kijk daarbij goed naar de factuurdatum en naar de datum waarop je btw-plicht ingaat. Zeker als je eerder gebruikmaakte van de KOR, kunnen deze data bepalend zijn voor het bedrag dat je uiteindelijk kunt aftrekken.

Veelgestelde vragen over btw op een thuisaccu

Btw terugvragen: kijk vooral naar het gebruik van de thuisaccu

Als we de regels terugbrengen tot de kern, wordt vooral het gebruik van de batterij bepalend.

Gebruik je de thuisaccu uitsluitend voor je eigen huishouden, dan is btw-teruggave niet mogelijk. Gebruik je de thuisaccu voor betaalde stroomhandel en voldoe je aan de overige voorwaarden, dan kun je de btw over de aanschaf en installatie wel terugvragen. Gebruik je de batterij daarnaast ook privé, dan kan volledige btw-aftrek nog steeds mogelijk zijn, maar moet je rekening houden met een jaarlijkse correctie voor het privégebruik.

Controleer vóór aanschaf daarom in ieder geval of je energiecontract en EMS geschikt zijn voor stroomhandel en of je op dat moment onder de KOR valt. Daarmee voorkom je dat je pas na aankoop ontdekt dat je niet aan een belangrijke voorwaarde voldoet.